Liczba dostępnych potrąceń medycznych jest dość szeroka, co daje osobom z wysokimi wydatkami na leczenie możliwość zmniejszenia obciążeń podatkowych.
Podatnicy, którzy korzystają z załącznika A wyszczególniając tam wydatki mogą odliczać kwalifikujące się opłaty medyczne w łącznej kwocie nie przekraczającej 7,5% skorygowanego dochodu brutto.
Możesz ubiegać się o zwrot kosztów leczenia, których nie pokrywa ubezpieczenie dla siebie, współmałżonka i osób na Twoim utrzymaniu. Aby kwalifikować się jako odliczenie, wydatek musi być poniesiony głównie w celu złagodzenia lub zapobieżenia niepełnosprawności fizycznej, umysłowej lub chorobie.
Szeroka lista kwalifikujących się wydatków obejmuje płatności z
własnej kieszeni za:
- usługi medyczne świadczone przez lekarzy, dentystów, optometrystów i innych lekarzy;
- usługi w zakresie zdrowia psychicznego;
- składki na ubezpieczenie zdrowotne (w tym Medicare części B i D);
- roczne badania fizyczne;
- leki na receptę i insulinę (ale nie leki dostępne bez recepty);
- aparaty słuchowe;
- oraz transport do i z gabinetu lekarskiego.
Oto jakie jeszcze wydatki medyczne kwalifikują się do odliczeń:
Opieka długoterminowa
Jeśli Ty lub Twój współmałżonek potrzebujecie opieki długoterminowej, może być możliwe odliczenie niezwróconych kosztów opieki domowej, mieszkania z opieką i usług w domu opieki jako kosztów leczenia. Aby te koszty można było odliczyć, opieka długoterminowa musi być medycznie konieczna dla osoby przewlekle chorej. Za przewlekłą chorobę uważa się osobę, która nie może wykonywać co najmniej dwóch czynności dnia codziennego bez pomocy przez 90 dni lub dłużej. Każdy, kto potrzebuje opieki długoterminowej z powodu demencji lub innego upośledzenia funkcji poznawczych, jest również uważany za przewlekle chorego.
Ubezpieczenie na opiekę długoterminową
W przypadku wykupienia polisy na opiekę długoterminową część składki może kwalifikować się jako koszt leczenia, który można odliczyć od dochodu. Limity odliczeń zależą od wieku podatnika i są corocznie aktualizowane. Dla roku podatkowego 2025 maksymalne limity na osobę wynoszą:
- 71 lat i starsi: 5 640 USD
- 61–70 lat: 4 510 USD
- 51–60 lat: 1 690 USD
- 41–50 lat: 850 USD
- 40 lat i młodsze: 450 USD
Dodatkowo, świadczenia z tytułu diet lub polis odszkodowawczych, które wypłacają określoną kwotę dziennie, nie są wliczane do dochodu, pod warunkiem że nie przekraczają łącznie kwalifikowanych wydatków na opiekę długoterminową lub 390 USD dziennie, w zależności od tego, która z tych kwot jest wyższa.
Należy pamiętać, że przepisy podatkowe mogą ulegać zmianom. Zaleca się konsultację z doradcą podatkowym lub zapoznanie się z aktualnymi wytycznymi IRS w celu uzyskania najbardziej aktualnych informacji.
Usprawnienia domu
Koszt niektórych ulepszeń w celu dostosowania domu do niepełnosprawności lub choroby fizycznej można również odliczyć jako wydatki medyczne – rampy, szerokie drzwi lub wejścia, poręcze i windy dla wózków inwalidzkich.
Programy redukcji masy ciała
Programy odchudzające, które są zlecane przez lekarzy w celu leczenia otyłości lub nadciśnienia lub łagodzenia innych dolegliwości, podlegają odliczeniu jako koszty leczenia. Produkty dietetyczne, suplementy odchudzające lub napoje o obniżonej kaloryczności nie są. Plan redukcji masy ciała w celu poprawy wyglądu również się nie liczy.
Wydatki na psa przewodnika
Koszty leczenia weterynaryjnego psa przewodnika w celu pomocy osobom niedowidzącym i innym niepełnosprawnym fizycznie są kwalifikowalnymi potrąceniami z tytułu opieki medycznej. To samo dotyczy kosztów zakupu i szkolenia psa, a także jego karmienia i pielęgnacji.
Koszty związane ze zwierzętami wspierającymi osoby emocjonalnie też można odliczyć, ale tylko wtedy kiedy zwierzę potrzebne jest przede wszystkim w celu złagodzenia niepełnosprawności psychicznej lub choroby.
Odliczenia dla pracowników samozatrudnionych
Osoby samozatrudnione mogą odliczyć koszty ubezpieczenia zdrowotnego i składek na opiekę długoterminową dla siebie, współmałżonka i osób pozostających na ich utrzymaniu, niezależnie od tego, czy są ujęte w załączniku A. Koszty odlicza się na formularzu 1040.
Chirurgia plastyczna poprawiająca ogólny wygląd, przeszczepy włosów i wybielanie zębów nie kwalifikują się. Aby uzyskać więcej informacji o tym, co kwalifikuje się do odliczeń medycznych, zobacz Publikację IRS 502.
